CONTRIBUCIONES SOBRE PLATAFORMAS DIGITALES EN MÉXICO (PERSONAS FÍSICAS) #112-Jorge Manuel Morales Araujo -

CONTRIBUCIONES SOBRE PLATAFORMAS DIGITALES EN MÉXICO (PERSONAS FÍSICAS)

#112-Jorge Manuel Morales Araujo

Resumen

El artículo analiza el marco jurídico y fiscal aplicable a las personas físicas que operan a través de plataformas digitales en México, destacando su evolución a partir del comercio electrónico y la necesidad de regular estas actividades. Se explica cómo, desde el Código de Comercio de México, se reconocen los contratos electrónicos bajo principios como la neutralidad tecnológica y la equivalencia funcional.Posteriormente, se abordan las reformas fiscales publicadas en 2019 y 2020, que incorporan disposiciones específicas en la Ley del Impuesto sobre la Renta y la Ley del Impuesto al Valor Agregado para regular los ingresos obtenidos mediante plataformas digitales. Estas normas establecen obligaciones como la retención de impuestos (ISR e IVA) por parte de las plataformas, la aplicación de tasas específicas según la actividad (transporte, hospedaje, venta de bienes, servicios), y la posibilidad de considerar dichas retenciones como pagos definitivos bajo ciertos límites.Asimismo, se introducen mecanismos de control y sanción, como el bloqueo temporal de plataformas por incumplimiento fiscal. En materia de IVA, se regulan los servicios digitales y la intermediación, estableciendo criterios para determinar cuándo el servicio se considera prestado en territorio nacional.El artículo concluye que estas disposiciones buscan garantizar la equidad tributaria y la recaudación en el entorno digital, alineándose con tendencias internacionales, aunque implican mayores cargas y obligaciones para los contribuyentes.

Palabras Clave

 Plataformas digitales
 Comercio electrónico
 Personas físicas
 Impuesto sobre la renta (ISR)
 Impuesto al valor agregado (IVA)
 Retención de impuestos
 Intermediación digital
 Servicios digitales
 Obligaciones fiscales
 Reforma fiscal 2019-2020
 Bloqueo de plataformas
 Cumplimiento tributario

Abstract

This article analyzes the legal and tax framework applicable to individuals operating through digital platforms in Mexico, highlighting its evolution from e-commerce and the need to regulate these activities. It explains how the Mexican Commercial Code recognizes electronic contracts based on principles such as technological neutrality and functional equivalence. Subsequently, it addresses the tax reforms published in 2019 and 2020, which incorporate specific provisions into the Income Tax Law and the Value-Added Tax Law to regulate income earned through digital platforms. These regulations establish obligations such as tax withholding (income tax and VAT) by platforms, the application of specific rates based on the activity (transportation, lodging, sale of goods, services), and the possibility of treating such withholdings as final payments within certain limits. Additionally, control and enforcement mechanisms are introduced, such as the temporary blocking of platforms for tax noncompliance. With regard to VAT, the law regulates digital services and intermediation, establishing criteria for determining when a service is considered to have been provided within the country. The article concludes that these provisions aim to ensure tax equity and revenue collection in the digital environment, aligning with international trends, although they entail greater burdens and obligations for taxpayers.

Keywords

 Digital platforms
 E-commerce
 Individuals
 Income tax (ISR)
 Value-Added Tax (VAT)
 Tax withholding
 Digital intermediation
 Digital services
 Tax obligations
 2019–2020 tax reform
 Platform blocking
 Platform blocking

© 2026 - Revista Tepantlato El códice florentino, en el libro X, capítulo IX “De los Hechiceros y Trampistas”, hace referencia a las actividades del TEPANTLATO o procurador, siendo en concepto etimológico del idioma nahuatl tepan que significa “intercesor” y tlatoa que se refiere a “hablar”.